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研发项目成本管理

研发项目成本管理
研发成本:指为研发项目投入的材料、人员以及办公场地、仪器设备等资金,包含项目从研发、制造、销售、售后各个环节的投入。
成本管理:指对项目的成本进行预算、统计核算、成本监控的过程。
研发成本管理的范围
研发成本管理是对项目各个环节成本的管理,成本管理的范围包含公司的各个部门的费用。
 材料成本,即BOM成本
 制造费用
 研发费用
 管理费用
 销售费用
 财务费用
 CoNQ(Cost of Non-Quality)
研发成本管理职责
IPMT作为项目投资者对投资经费进行审批、监督。LPDT为项目成本的总责任人,对项目成本的预算、成本的控制总体负责。
 LPDT:负责项目整体预算的确认、负责项目经费支出的审批、预算支出的整体控制。
 MKPDT:负责市场子团队费用的预算及控制,确定产品的商业规格需求(包含认证项目等);确定产品的预计售价、一年内的预计销量;确定客户的回款情况;确定客户的售后条款。
 RDPDT:负责研发子团队费用的预算及控制,即确定研发人员投入状况,确定研发人力负荷;确定项目新增仪器设备成本;确定认证费用等。
 PROPDT:负责采购子团队费用的预算及控制,核算并控制产品的BOM成本,应包含一年(分季度)的成本走势;按产品开发阶段定期检讨核算BOM成本及进行控制,并确定模具费用等。
 MNPDT:负责工业化制造子团队费用的预算及控制,确定项目新增生产设备成本;产品的单件生产成本等。
 TE:负责TE子团队费用的预算及控制,确定测试人员投入状况,确定测试人力负荷;确定项目新增测试仪器成本;
 FPDT:对产品全价值链成本整体负责,根据各XPDT的总投入进行财务分析,测算项目直接研发投入;估算项目的预计毛利率;测算项目的预计赢利;测算项目的盈亏平衡;统计、核算项目发生的费用;对支出超预算预警等。
研发项目成本管理的控制
1.预算项目研发投入,测算项目的预计赢利状况。
2.编制项目资金投入计划,按项目的计划投入资金。
3.分阶段(月或周)统计、核算项目实际发生成本。
4.结合资金投入计划,对实际发生费用达到预算80%的项目提出预警。
研发项目成本评估细则
研发项目成本评估的要素
(1). 直接研发投入:
 人力成本:指为某研发项目投入的直接人员和间接人员的人力成本。
 租金水电:指为某研发项目投入的直接人员和间接人员所租用的场地租金、水电成本。
 仪器设备折旧:指为研发项目投入的直接人员和间接人员所使用仪器设备的折旧成本。
 办公费、差旅费、业务招待费:指为研发项目而发生的办公费、差旅费、业务招待费。
 模具费、手板费:指为研发项目而开模具的费用,以及开模前制作的手板费。
 认证、检验费:指为研发项目而送外部检验机构检验、认证的费用。
 外协开发、制作费:指为研发项目与其他企业、机构合作开发的费用,以及制作样品、样件的费用。
 软件购置费:指为研发项目而购置的软件费用。
 样机物料费:指为研发项目而购买或领用的物料费。
 试产费用:指为研发项目进行试产所发生的物料费、制作费、实验检测费。
(2). 间接研发费用:指预研、暂停或搁置的项目所发生的费用。
(3). 管理费用:指公司管理部门(如管理中心、财务中心等)发生的费用。
(4). 销售费用:指销售部门(如战略客户部、海外销售部、客户服务部等)发生的费用。
(5). 财务费用:指为公司运作而占用资金的费用,如利息等。
(6). 外部质量损失成本:指产品销售后发生的外部损失,如客户索赔。
(7). 制造费用:指为客户交付产品而发生的制造成本(如工厂、工程部、IQA发生的费用)。
研发项目成本评估的输入
(1). LPDT:提供项目里程碑计划。
(2). RDPDT:测算项目的研发人力负荷,测算产品的认证费用。
(3). TE:测算项目的试验检测费用。
(4). PQA:预测产品的市场预测。
(5). MNPDT:测算项目新增生产设备、工装、线体等,测算产品的加工成本。
(6). PROPDT:测算产品的BOM成本,测算模具费用。
(7). MKPDT:预测产品的预计售价、预计销量;目标客户的回款条件、售后保证条件。
研发项目成本评估的结果
FPDT根据输入的信息,在项目概念阶段,完成项目的财务评估。
研发项目成本评估的优化
 FPDT在计划阶段,对项目成本的评估进行优化,确定为项目研发费用的预算。
 LPDT:对里程碑计划进行优化。
 PROPDT负责对产品物料成本进行分析与评估。
 MKPDT:对产品的预计售价、预计销量进行确认;售后保证费用做进一步确认。
 RDPDT:准确测算项目的研发人力负荷,测算产品的认证费用。
 TE:确认项目的试验检测费用
 MNPDT:确认项目新增生产设备、工装、线体等,进一步测算产品的加工成本。
项目成本核算细则
研发项目费用的统计、核算
 在项目启动时,申请项目编号,每个项目一个编号,直接体现在《新项目开工任务书》中。该编号始终跟随项目的各个进程,直至项目完成或终止。对于无法按正式的项目进行编号的特殊项目要进行特殊编号,统一按项目编号进行管理。
 研发费用核算员按照项目编号,对项目发生的费用按月度进行核算、统计。
研发项目费用的发生与预算的比较
研发费用核算员对项目发生的费用按月度与项目资金投入计划、项目预算进行比较。
研发项目费用超预算预警
(1). 研发费用核算员对项目的费用支出,在资金投入计划内达到项目预算80%的时候,对LPDT提出超预算预警
(2). LPDT根据项目进展,提请IPMT决策是否调整项目预算

 


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